Odprawa celna w niemczech a vat

W tej krótkiej instrukcji wyjaśnimy, jak procedura odprawy celnej wpływa na rozliczenia podatkowe między Niemcami i Polską.

Gdy import powstaje w innym kraju UE, dalszy przewóz do Polski tworzy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Kluczowe są rejestracja jako VAT-UE oraz rola przedstawiciela fiskalnego z numerem EORI.

Omówimy różnicę między standardową procedurą z płatnością podatku na granicy a procedurą uproszczoną, która pozwala rozliczyć podatek w JPK_V7 bez wpłaty przy odprawie.

Wyjaśnimy też, jak ustalać podstawę opodatkowania WNT: cena nabycia, cła i opłaty (bez podatku). Poruszamy terminy obowiązku podatkowego — data faktury lub 15. dzień miesiąca po dostawie — oraz przeliczanie po kursie z poprzedniego dnia.

Odprawa celna w niemczech a vat — najważniejsze fakty

Przedstawiamy kluczowe zasady, które pomagają ustalić, gdzie formalnie powstaje import oraz kiedy należy rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów po stronie polskiego nabywcy.

Gdzie powstaje import, a gdzie WNT: logika przemieszczenia towarów

Miejsce importu to kraj członkowski, w którym towar po raz pierwszy wprowadzono na terytorium UE. Jeśli odprawa następuje w Hamburgu, za import uznaje się Niemcy, nie Polskę.

Po dopuszczeniu do obrotu unijnego i przesyłce do Polski następuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. To polski nabywca rozlicza WNT zgodnie z polskimi przepisami.

Rola przedstawiciela fiskalnego i numeru EORI w Niemczech

Przed odprawą poza Polską podatnik musi mieć rejestrację VAT-UE. Zgłoszenie w Niemczech można zrealizować przez przedstawiciela fiskalnego, który ma lokalny numer EORI i status podatnika.

Działanie przez takiego przedstawiciela upraszcza procedury i pozwala przenieść rozliczenia podatku wartości dodanej na stronę nabycia, pod warunkiem prawidłowej dokumentacji i trasy transportu.

Jak przeprowadzić odprawę w Niemczech krok po kroku i rozliczyć VAT w Polsce

Poniżej znajdziesz praktyczny przewodnik krok po kroku, który opisuje obowiązki formalne i podatkowe przy imporcie towarów z odprawą poza Polską.

Rejestracja jako podatnik VAT-UE przed transakcją (VAT-R)

Złóż formularz VAT-R i uzyskaj aktywny numer VAT-UE przed organizacją procedury w innym kraju UE. Bez niego nie rozliczysz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w Polsce ani nie złożysz prawidłowej informacji VAT-UE.

Zgłoszenie w Niemczech: dokumenty i przedstawiciel

Zgłoszenie celne realizuje zazwyczaj przedstawiciel fiskalny z numerem EORI. Poproś o komplet dokumentów: SAD/PZC, notę celną i potwierdzenia naliczeń cła oraz innych należności.

Jeśli potrzebujesz lokalnego wsparcia, sprawdź ofertę agencji w Hamburgu: agencja celna Hamburg.

Transport do Polski i moment powstania WNT

Po dopuszczeniu do obrotu unijnego zorganizuj przewóz towarów do Polski. Wewnętrzne nabycie powstaje po dostawie i rozlicza je polski nabywca.

Obowiązek podatkowy powstaje z fakturą lub najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po dostawie. Brak faktury? Wykaż należny podatek i jednocześnie odlicz VAT naliczony tego samego dnia.

Wykazanie transakcji w JPK_V7 i informacji VAT-UE

W JPK_V7 pokaż VAT należny i naliczony związany z wewnątrzwspólnotowe nabycie. W informacji VAT-UE uzupełnij dane przedstawiciela fiskalnego w części D.

W PKPiR księguj cło i zakup towarów zgodnie z kolumnami 10 i 14. Przelicz dokumenty walutowe kursem z dnia poprzedzającego powstanie obowiązku.

Podstawa opodatkowania WNT: co wchodzi, jakie kursy i kiedy powstaje obowiązek

Poniżej wyjaśnimy, które składniki ceny zwiększają podstawę opodatkowania WNT i jak liczyć kursy dla prawidłowych rozliczeń.

Cena nabycia powiększona o cła i opłaty — bez VAT

Podstawę budujesz z ceny nabycia towarów powiększonej o cło oraz opłaty o podobnym charakterze. Nie doliczasz podatku wartości, bo rozliczenie nastąpi po stronie nabywcy.

Koszty dodatkowe dostawcy vs import usług

Koszty frachtu, ubezpieczenia, opakowania czy prowizje doliczone przez dostawcę zwiększają podstawę. Natomiast rozładunek, magazynowanie i lokalny transport refakturowany przez podmioty z kraju traktuj jako import usług.

Kurs NBP/EBC a data obowiązku podatkowego

Obowiązek podatkowy powstaje z fakturą lub najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie. Kwoty w walutach przeliczaj średnim kursem NBP lub EBC z dnia poprzedzającego moment powstania obowiązku.

W praktyce pokaż podstawę i należny podatek w deklaracji i JPK_V7 zgodnie z tymi zasadami, aby uniknąć korekt i zapytań urzędu.

Odprawa w Polsce czy za granicą: skutki dla VAT i cash flow

Decyzja, czy towary odprawić w kraju, czy poza nim, wpływa bezpośrednio na płynność firmy i moment rozliczenia podatku.

Standard w Polsce vs procedura uproszczona: kiedy płacisz VAT

W standardowym modelu importu towarów w Polsce podatek jest pobierany przy odprawie na podstawie dokumentu SAD/PZC. Firmy często finansują tę kwotę przed odliczeniem w JPK_V7, co obciąża cash flow.

Procedura uproszczona pozwala uniknąć płatności na granicy. Podatek rozliczisz w okresie obowiązku w JPK_V7, lecz musisz mieć aktualne zaświadczenia o braku zaległości i zgłoszenie przez przedstawiciela.

Odprawa za granicą: neutralność VAT i rozliczenie jako WNT

Gdy import następuje w innym kraju UE, import formalnie powstaje tam, a w Polsce wykazujesz wewnątrzwspólnotowe nabycie. To przesuwa realną płatność podatku do momentu sprzedaży towarów.

Ta ścieżka bywa korzystna przy import chin i dużych dostaw, bo nie zamraża kapitału. Porównaj jednak całkowite koszty: fracht, opłaty portowe i serwis przedstawiciela fiskalnego.

Ewidencje i dokumenty: PKPiR, rejestry VAT, VAT-UE w praktyce

Poniżej znajdziesz jasne zasady księgowania i raportowania, które ułatwią prowadzenie ewidencji dla importu towarów i usług powiązanych z dostawą.

PKPiR — kolumny 10 i 14

Zaksięguj zakup towaru z faktury z USA oraz naliczone cło w kolumnie 10 PKPiR. Stosuj kurs z dnia poprzedzającego datę dokumentu.

Faktury od agencji i krajowy transport ujmij w kolumnie 14. Nie wliczaj tych pozycji do podstawy nabyciem towarów.

Rejestry VAT i JPK_V7

W rejestrach VAT pokaż podstawę (cena + cło + inne należności) bez podatku wartości dodanej. Nalicz VAT należny i jednocześnie odlicz VAT naliczony w tym samym okresie.

Jeżeli brak faktury — obowiązek powstaje 15. dnia miesiąca po dostawie; ujęcie w JPK_V7 musi być spójne z ewidencją PKPiR.

Import usług i VAT-UE

Usługi rozładunku, magazynowania czy lokalny transport świadczone w państwie członkowskim traktuj jako import usług. Moment obowiązku to data wykonania usługi; przeliczaj po kursie z dnia poprzedzającego.

W informacji podsumowującej VAT-UE wykazuj WNT w części D i wpisz numer przedstawiciela fiskalnego, by powiązać transakcję z odprawą.

Na zakończenie: bezpieczna ścieżka rozliczeń dziś (present) i checklisty kontroli

Podsumujmy praktyczne kroki, które zabezpieczą twoje rozliczenia przy imporcie towarów z innego kraju.

Zadbaj o rejestrację VAT-UE przed odprawą poza Polską i umowę z przedstawicielem fiskalnym posiadającym numer EORI.

Zgromadź komplet dokumentów: SAD/PZC, nota, faktury oraz potwierdzenia transportu. To ułatwi wykazanie nabycia towarów i obronę rozliczenia.

Pilnuj momentu obowiązku (faktura lub 15. dnia miesiąca) oraz przeliczaj kwoty kursem NBP/EBC z dnia poprzedniego.

Ujęcie WNT w JPK_V7 i informacja VAT-UE muszą być zgodne. Przy imporcie Chin rozważ, która procedura lepiej chroni płynność firmy.